Das 'G' für Governance in ESG

Im Diskurs über ESG gerät der Governance-Aspekt oft in den Hintergrund und wird von der Bedeutung von "E" und "S" überschattet. Governance ist jedoch die Grundlage für eine solide ESG-Performance und damit auch für den Rest des Unternehmens. In Bezug auf ESG bedeutet Governance, wie eine Organisation Entscheidungen trifft, Risiken und Chancen steuert, ihren Werten folgt, transparent bleibt und ihre Systeme und Dinge sicher hält. Dazu gehören Prozesse, Richtlinien und Praktiken ebenso wie die Managementstruktur.

Wichtigste Governance-Faktoren

Aufsicht und Rechenschaftspflicht sind wichtige Aspekte der Unternehmensführung. Investoren und Regulierungsbehörden achten darauf:

• Interessenkonflikte,
• Eigentums- und Führungsstrukturen,
• interne Kontrollen und Kontroll- und Ausgleichsmechanismen,
• Kodizes und Verhaltensnormen,
• Zahlungspläne,
• Rahmen für das Risikomanagement,
• Geschäftskontinuitätspläne.

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Im ESG-Kontext sollten die Überwachung und die Rechenschaftspflicht in Bezug auf ESG-Themen Teil der Verantwortung der Geschäftsleitung sein, wobei immer mehr Unternehmen die Vergütung von Führungskräften direkt an ESG-bezogene KPIs binden. Governance-Beobachter wollen sehen, dass es angemessene Anreize für das Risikomanagement gibt, auch für ESG-Themen, die als Geschäftsrisiken behandelt werden sollten.

Transparenz ist für die Gewährleistung der Rechenschaftspflicht von entscheidender Bedeutung. Die Governance-Praktiken einer Organisation sollten einer genauen Prüfung zugänglich sein und einen klaren Einblick in die Entscheidungsprozesse und -ergebnisse, die Motivations- und Partizipationsmechanismen sowie die Möglichkeiten zur Meldung von Missständen und zur Abhilfe bieten.  

Die transparente ESG-Berichterstattung hat sich zu einem Governance-Instrument entwickelt, wobei die Qualität der Berichterstattung selbst ein Indikator für die Stärke der Governance ist.

Vielfalt, Gleichberechtigung und Eingliederung (DEI) sind heutzutage wichtige Governance-Themen. DEI-Indikatoren wie geschlechtsspezifische Vielfalt, Alterszusammensetzung, Hintergrund und Qualifikationen sind besonders auf Vorstandsebene wichtig, wo diese Faktoren die Kompetenz und Belastbarkeit des Führungsteams bestimmen. Der Zusammenhang zwischen DEI und Unternehmensleistung ist hinlänglich bekannt und beweist, dass mehr Vielfalt zu mehr Innovation und finanziellem Wohlstand führt. DEI-Politiken und -Praktiken wirken sich direkt auf die Organisationskultur aus und beeinflussen die Synergien im Team.

Wie gute Governance aussieht

Die Governance hat sich von einer reinen Finanzperspektive hin zu einer Wertschöpfung für die Stakeholder verlagert, die auch nichtfinanzielle Aspekte, einschließlich ESG, umfasst. Diese Trends zusammengenommen ermöglichen eine Ära des Aktionärsaktivismus, in der Aktionäre Unternehmen für nichtfinanzielle Themen, die traditionell nicht auf dem Radar der Führungskräfte sind, zur Verantwortung ziehen und ihre Aktionärsprivilegien nutzen, um die Entscheidungsfindung und die Prioritäten des Managements zu beeinflussen.

Bestimmte Themen wie Cybersicherheit, Datenschutz und ESG dominieren die Governance-Anliegen, die stark von regulatorischen Entwicklungen und wirtschaftlichen Dringlichkeiten beeinflusst werden. Gute Governance definiert sich weniger durch den Umgang mit diesen Themen, sondern vielmehr dadurch, wie gut das Governance-Ökosystem darauf vorbereitet ist, diesen Druck zu bewältigen. Das „G“ in ESG ist entscheidend für die Bewältigung von „Environmental“ und „Social“ und anderer wichtiger Geschäftsangelegenheiten.

Wie wir Ihnen helfen

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• Wir geben Ihnen Hinweise, auf welche Governance-Kriterien Sie sich konzentrieren und welche Daten Sie sammeln sollten.

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